Zobraziť celý text sprievodcu (na prečítanie alebo tlač)
1.Čo sa mení od roku 2027 do 2030 (prechodné obdobie)?
Od 1. januára 2027 sa mení spôsob, akým budete vystavovať a prijímať faktúry. Namiesto papierových faktúr alebo obyčajných PDF súborov budete musieť používať štandardný elektronický formát. Tento formát umožní, aby počítače mohli faktúry spracovať automaticky. Vyhotovovať takéto faktúry majú všetci platitelia (DPH) so sídlom na Slovensku, ktorí, zjednodušene povedané, dodali tovar alebo poskytli službu na území Slovenska. Prijímať takéto faktúry musia vedieť všetky osoby, ktorým sú povinní títo platitelia (DPH) vyhotoviť faktúru.
- Povinnosť bude platiť od 1. januára 2027
- Vedieť prijať elektronickú faktúru musia všetci, ktorým platitelia DPH musia zo zákona vyhotoviť faktúru
- Faktúra vo formáte PDF nie je e-faktúra, tá musí byť vyhotovená vo formáte XML podľa európskej normy
- Cieľ: menej papierov, rýchlejšie spracovanie, lepšia kontrola zo strany štátu
2.Čo je elektronická faktúra?
Elektronická faktúra nie je len obyčajný PDF súbor alebo fotografia papierovej faktúry. Je to štandardný súbor v XML formáte, ktorý obsahuje všetky potrebné údaje (napr. číslo faktúry, dátum, čo ste predali, za koľko, komu) v štruktúrovanej podobe. Vďaka tomu môže počítač tieto údaje automaticky prečítať a spracovať bez toho, aby niekto musel ručne tieto údaje prepisovať. Predstavte si to ako rozdiel medzi obrázkom textu a textom, ktorý môžete kopírovať a upravovať. Tento formát bude fungovať rovnako v celej Európe.
- XML formát, nie PDF
- Počítač, resp. účtovný/fakturačný softvér vie automaticky prečítať údaje
- Európsky formát v štandarde EN 16931
- Obsahuje všetky potrebné a zákonom vyžadované informácie
- Musí byť vyhotovená, zaslaná a doručená v štandardnom formáte
3.Ako sa budú zasielať a prijímať faktúry?
Faktúry sa budú zasielať pomocou takzvaných digitálnych poštárov. Budú poskytovať digitálnu poštovú službu pre elektronické faktúry. Digitálny poštár zabezpečí, že vaša faktúra sa dostane k správnemu príjemcovi bezpečne a spoľahlivo. Budete potrebovať prístup k tejto službe - buď cez váš účtovný program, alebo cez webovú či mobilnú aplikáciu digitálneho poštára. Dôležité je, že musíte byť schopní faktúry nielen posielať, ale aj prijímať. To znamená, že keď vám je niekto zo zákona povinný poslať faktúru cez túto službu, musíte ju vedieť prijať. Digitálneho poštára si vyberiete vy z ponuky na trhu.
- Digitálny poštár - certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby (cez sieť Peppol)
- Funguje ako digitálna poštová služba
- Musíte vedieť posielať aj prijímať elektronické faktúry
4.Lehota na vyhotovenie faktúry zostáva rovnaká, 15 dní
Na splnenie povinnosti vyhotoviť elektronickú faktúru nie je potrebné splniť všetky tri podmienky t. j. vyhotoviť, zaslať a odovzdať potvrdenie o jej doručení zákazníkovi. Lehota na vyhotovenie je splnená, ak bude elektronická faktúra vyhotovená v elektronickom formáte podľa normy do 15 dní od zdaniteľného plnenia a odovzdaná digitálnemu poštárovi (certifikovanému poskytovateľovi doručovacej služby), ktorý je faktúru podľa zákona povinný odoslať príjemcovi tovaru alebo služby. Príklad: Účtovníkovi pošle klient podklady 13. júna 2027, aby som vyhotovil faktúru za dodanie tovaru v tuzemsku, uskutočnené 31. mája 2027. V mene klienta splním lehotu na vyhotovenie tak, že vyhotovím elektronickú faktúru vo formáte podľa štandardu do 15 dní od zdaniteľného plnenia, t. j. napr. 13. júna 2027 s dátumom dodania tovaru 31. mája 2027 a urobím úkon, ktorým ju odovzdám svojmu digitálnemu poštárovi. Na účely zákona bola elektronická faktúra vyhotovená dňa 13. júna 2027, t. j. v zákonnej lehote, pričom na účely splnenia zákonnej povinnosti vyhotovenia elektronickej faktúry pri dodaní tovaru alebo služby nie je potrebné skúmať, kedy ju odberateľ prijal.
- Do 15 dní musíte vyhotoviť elektronickú faktúru podľa určeného štandardu
- Platí aj pre opravné faktúry
- Ak vám zákazník dodatočne oznámi, že ste mu boli povinní vyhotoviť elektronickú faktúru, tak platí lehota na vystavenie do 15 dní odo dňa, kedy vám to dodatočne oznámil.
5.Oznamovanie údajov z faktúr finančnej správe
V čase vyhotovenia faktúry oznámite zároveň cez digitálneho poštára aj údaje z faktúry Finančnej správe. Keď váš digitálny poštár prijme faktúru, máte 5 dní na oznámenie údajov z nej. Dobrou správou je, že oznamovanie sa bude diať automaticky vami zazmluvneným digitálnym poštárom - nebudete to musieť vykonávať manuálne. Ak by ste však údaje nenahlásili, alebo by boli nesprávne, či po uplynutí lehoty, môžete dostať pokutu až do výšky 10 000 eur. Pri opakovanom porušení môže pokuta dosiahnuť sumu až 100 000 eur. Ak urobíte chybu omylom (zrejmý omyl) a hneď ju opravíte, pokutu nedostanete. Ak preukázateľne dokážete, že váš zazmluvnený digitálny poštár zlyhal a údaje boli bezodkladne oznámené po odstránení poruchy, tiež nedostanete pokutu.
- Dodávateľ oznamuje údaje v čase vyhotovenia alebo najneskôr v posledný deň lehoty na vyhotovenie elektronickej faktúry cez svojho digitálneho poštára
- Odberateľ oznamuje údaje do piatich dní od prijatia elektronickej faktúry svojím digitálnym poštárom
- Ak vyhotovujete faktúru v mene dodávateľa, máte 5 dní odo dňa vyhotovenia na oznámenie údajov z nej finančnej správe
- Zodpovedný za oznamovanie údajov ste vždy vy ako dodávateľ či odberateľ prostredníctvom zazmluvneného digitálneho poštára
- Váš zazmluvnený digitálny poštár - certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby je povinný zabezpečiť automatizované oznamovanie v čase zasielania a prijatia faktúry
- Pokuta až 10 000 € (opakované: 100 000 €)
- Pri omyle (zrejmom omyle) alebo chybe na strane digitálneho poštára a oprave údajov a bezodkladnom oznámení - bez pokuty
6.Kedy si splním lehotu na oznámenie údajov finančnej správe
Vaša povinnosť oznámenia údajov ako dodávateľa je splnená tým, že odovzdáte elektronickú faktúru svojmu digitálnemu poštárovi (certifikovanému poskytovateľovi doručovacej služby). Ten je zo zákona povinný oznámiť tieto údaje z faktúry finančnej správe. Jasným preukázaním toho, že digitálny poštár oznámil elektronickú faktúru, je potvrdenie od informačného systému IS C5 Finančnej správy - návratky z oznámenia údajov z faktúr.
- Archivujte si záznamy z odovzdania elektronických faktúr digitálnemu poštárovi. Mechanizmus odovzdávania by mal byť podchytený vo vašej zmluve s digitálnym poštárom.
- Najlepšia prax: Archivujte si návratky z oznámenia údajov z faktúr.
7.Posielanie bez súhlasu od 1. 1. 2027
Keď pošlete faktúru cez digitálneho poštára v správnom formáte, nepotrebujete na to súhlas od príjemcu. Tento systém je navrhnutý tak, aby bol jednoduchý a automatický, bez zbytočnej byrokracie. Posielať bez súhlasu môžete aj počas dobrovoľnej elektronickej fakturácie od roku 2026. Stačí, ak váš odberateľ má platné Peppol ID - to je ako keby e-mailová adresa na faktúry a môžete mu bez jeho predchádzajúceho súhlasu poslať faktúru aj počas roku 2026.
- Cez doručovaciu službu nepotrebujete súhlas
- Platí pre podnikateľov a firmy
- Funguje podobne ako e-mail, avšak cez špeciálnu aplikáciu digitálneho poštára
- Jednoduchý a automatický systém
8.Povinnosť prijímať faktúry
Od 1. januára 2027 musíte byť schopní prijímať elektronické faktúry pomocou digitálneho poštára. To znamená, že aj keď vy sami nemusíte vystavovať elektronické faktúry (napríklad ak nie ste registrovaní na DPH), musíte vedieť prijať elektronickú faktúru, ak vám ju zo zákona musí dodávateľ poslať. Je to ako s e-mailom - aj keď vy e-maily neposielate, musíte mať e-mailovú schránku a adresu, aby vám niekto mohol poslať správu.
- Povinnosť od 1. 1. 2027
- Musíte vedieť elektronické faktúry prijímať, aj keď nie ste povinní ich vyhotovovať a posielať
- Týka sa všetkých podnikateľov, ktorým sú dodávatelia zo zákona povinní poslať faktúru
- Ako e-mailová schránka – musíte ju mať, ak potrebujete prijať elektronickú správu
9.Kto musí vedieť prijímať elektronické faktúry?
Elektronické faktúry musí vedieť prijímať každá právnická osoba a každý podnikateľ, ktorý je zdaniteľnou osobou. To znamená napríklad: živnostníci a osoby so živnostenským oprávnením, ľudia so slobodnými povolaniami ako advokáti, notári, architekti, umelci (speváci, herci), samostatne hospodáriaci roľníci, alebo aj ľudia, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti. Ak patríte do niektorej z týchto skupín, musíte si zazmluvniť digitálneho poštára, aby ste mohli prijímať faktúry.
- Všetky firmy (právnické osoby)
- Živnostníci a podnikatelia
- Slobodné povolania (advokáti, notári, architekti, umelci)
- Roľníci a prenajímatelia nehnuteľností
10.Výnimky - Utajované plnenia
Existujú špeciálne prípady, keď sa elektronické faktúry nesmú vyhotoviť. Týka sa to hlavne utajovaných plnení alebo dodávok pre bezpečnostné zložky štátu (Slovenská informačná služba, Vojenské spravodajstvo). V týchto prípadoch sa používajú klasické papierové faktúry alebo iné formy. Bežného podnikateľa sa táto výnimka pravdepodobne netýka, ale je dobré o nej vedieť.
- Výnimky pre bezpečnostné zložky
- Utajované plnenia
- Papierové faktúry v týchto prípadoch
- Bežných podnikateľov, ktorí neposkytujú služby SIS či VS, sa to netýka
11.Menej administratívy
Dobrá správa! Od 1. júla 2030 sa zrušia kontrolný výkaz a súhrnný výkaz. To znamená menej administratívy. Namiesto toho budú údaje z faktúr automaticky posielané finančnej správe v skoro reálnom čase. Výsledkom bude, že budete mať menej práce s vypisovaním rôznych výkazov a formulárov a viac času na podnikanie. Všetko sa bude diať automaticky cez elektronické systémy.
- Zrušenie kontrolného výkazu od 1.7.2030
- Zrušenie súhrnného výkazu od 1.7.2030
- Menej administratívy a viac podnikania
- Automatické posielanie údajov
12.No dobre, čo máme teraz robiť? Aké sú naše ďalšie kroky?
Povinnosť prijímať a vystavovať elektronické faktúry je od 1. 1. 2027. V roku 2026 si môžete dobrovoľne vyskúšať tento systém doručovania. Na jar 2026 si nájdite digitálneho poštára - na portáli finančnej správy bude priebežne zverejňovaný zoznam certifikovaných digitálnych poštárov. Keďže ste malý podnik a vystavujete či prijímate iba pár desiatok faktúr, nepotrebujete drahý automatický systém. Bude vám stačiť napríklad konto do aplikácie digitálneho poštára odkiaľ si budete môcť sťahovať faktúry a zasielať ich svojmu účtovníkovi. Alebo svojmu účtovníkovi rovno udelíte prístup do aplikácie a môže si odtiaľ sťahovať faktúry sám. Spýtajte sa dodávateľa účtovného systému, či ich systém bude vedieť vystaviť elektronickú faktúru, ktorú následne vy, alebo váš účtovník iba nahrá a pošle cez aplikáciu digitálneho poštára. Určite si hľadajte digitálneho poštára, ktorý vám bude vedieť v aplikácii aj zobraziť elektronickú faktúru v PDF formáte, aby ste ju vedeli zaúčtovať aj manuálnym spôsobom, ak by váš dodávateľ účtovného systému nepodporoval automatický import elektronickej faktúry. Jednoduché a lacné riešenie sa oplatí pre podnikateľov do pár desiatok faktúr mesačne. Predpokladáme, že predplatné takejto jednoduchej aplikácie digitálneho poštára nebude stáť viac, ako je priemer v EÚ, t. j. 5 – 12 EUR mesačne.
- Zapojiť sa do dobrovoľného používania na jar 2026
- Sledovať zoznam digitálnych poštárov na portáli finančnej správy
- Zistiť, či váš účtovný systém bude pripravený na Peppol, ak nie, je čas na výmenu dodávateľa
- Nenechať sa nahovoriť na drahé automatické riešenie, trh poskytne jednoduché a lacné riešenia
Najčastejšie otázky
Ja nie som platiteľ (DPH). A keďže nemusím elektronické faktúry vystavovať, nemusím ich vedieť ani prijímať, áno?
Nie. Ak je vám dodávateľ zo zákona povinný vystaviť faktúru, musíte si nájsť digitálneho poštára, aby ste vedeli faktúry prijať.
Koľko ma to bude stáť mesačne?
Bežná cena v EÚ do pár desiatok faktúr je 5 – 12 EUR mesačne
Kam, ako a dokedy mám oznámiť údaje z prijatej faktúry?
Do 5 dní od prijatia vaším digitálnym poštárom. Digitálny poštár údaje oznámi za vás.
Aká môže byť pokuta za neoznámenie údajov finančnej správe?
Až do 10 000 eur
Kto je Digitálny poštár?
Firma, ktorá vám poskytne doručovaciu službu na zasielanie a príjem faktúr.
Čo je to elektronická faktúra?
Počítačom spracovateľná faktúra vyhotovená v XML formáte podľa európskeho štandardu, zaslaná a doručená v určenom elektronickom formáte
Potrebujete súhlas príjemcu na poslanie faktúry cez digitálneho poštára?
Nie, súhlas nie je potrebný
Ako mám chápať to, že mám oznámiť údaje z elektronickej faktúry v čase vyhotovenia faktúry?
Bezodkladne potom, ako ju vyhotovím v správnom formáte, ju aj pomocou môjho digitálneho poštára odošlem a tým pádom aj oznámim údaje z nej.
Kedy si splním povinnosť vyhotovenia elektronickej faktúry v lehote 15 dní?
Musí byť vyhotovená v elektronickom formáte podľa európskej normy do 15 dní od dátumu zdaniteľného plnenia.
Ako si splním oznamovaciu povinnosť v čase vyhotovenia elektronickej faktúry?
Odovzdaním elektronickej faktúry doručovacej službe, inak povedané, zaslaním elektronickej faktúry zákazníkovi vašim digitálnym poštárom
Kedy sa zrušia kontrolný a súhrnný výkaz?
Od 1. júla 2030
Pre koho platia výnimky z elektronickej fakturácie?
Pre bezpečnostné zložky a utajované veci
Komu mám dať úlohu vo firme, nech to celé zabezpečí?
Váš účtovník (účtovná firma) spolu s výrobcom účtovného systému je dobrá voľba.
Vyhotovujem iba pár faktúr mesačne a prijímam maximálne 50, aké riešenie je pre mňa najlepšie?
Účtovný systém, ktorý generuje faktúry priamo vo formáte Peppol BIS a jednoduchá webová aplikácia od digitálneho poštára
Vyhotovujem stovky faktúr mesačne a prijímam aj tisíc, aké riešenie je pre mňa najlepšie?
Ak máte k dispozícii účtovný back-office, bude postačovať aj hromadný import vyhotovených faktúr do webovej aplikácie digitálneho poštára na zaslanie a manuálny import došlých faktúr do účtovného systému. Účtovný systém by mal vytvárať formát Peppol BIS faktúry priamo, aby ste neplatili zbytočne za premenu pôvodného formátu na Peppol BIS, a aby ste mali do budúcna jednoduchú možnosť vymeniť digitálneho poštára.
Vyhotovím ledva jednu faktúru mesačne, niekedy vôbec žiadnu. Prijímam do desiatich. Aké je pre mňa najlepšie riešenie?
Vytvorte si Peppol BIS faktúru na webe – trh prinesie množstvo webov, ktoré vám to umožnia zdarma. Nájdite si najlacnejšieho digitálneho poštára, ktorý ponúkne najnižšiu cenu za schránku na prijaté a odoslané faktúry. Zvoľte si takého, ktorý poskytne aj čitateľnú PDF verziu prijatej faktúry, ktorú následne pošlete účtovníkovi e-mailom. Ten ju zaúčtuje tak ako doteraz. Predpokladáme, že toto celé za vás aj tak robí účtovník.
Bežne mi zavolá klient a nadiktuje akú faktúru mám vystaviť a komu. Ja faktúru vystavím ako PDF obrázok a pošlem e-mailom klientovi a ten ju pošle svojmu zákazníkovi. Ako to bude po 1. 1. 2027?
Jedna z možností: vy ako účtovník vystavíte faktúru ako zvyčajne, t. j. napríklad na webe zdarma, už v správnom formáte. Túto faktúru vo formáte XML stiahnete a pošlete klientovi e-mailom. Ten sa prihlási do webovej alebo mobilnej aplikácie digitálneho poštára a stlačí Odoslať. Ďalšia možnosť: klient vám dá prístup do aplikácie digitálneho poštára a všetko riešite na jednom mieste za neho.
Otestujte si svoje znalosti – kvíz
17 otázok – overte si, čo ste si zo sprievodcu zapamätali.